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增值税和消费税有哪些区别?

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消费税跟增值税都属于流转税,都对货物进行征收。但是两者在征税环节可是有很大的不同,今天主要给大家整理了增值税与消费税的区别与联系,大家一起来学习。

一、消费税与增值税的联系:

(1)两者都对货物征收,都属于流转税;

(2)对于从价定率征收消费税的商品,征收消费税的同时需要征收增值税,两者计税依据是一致的。

二、消费税与增值税的区别

(1)范围不同

消费税征收范围具有选择性,只对15个列举的税目征税,不是对所有的消费品都征收;而增值税普遍征收。

(2)与价格的关系不同

消费税是价内税,计税依据中包含消费税,且计算企业所得税时可以税前扣除,而增值税是价外税,计税依据中不包含增值税,且计算企业所得税时不可以税前扣除。

(3)纳税环节不同

消费税征税环节具有单一性,除卷烟批发和超豪华小汽车外只在单一环节征收,而增值税在所有的流转环节都征收。

(4)计税方法不同

消费税根据应税消费品不同有从价定率、从量定额、复合计税三种方法,而增值税根据纳税人不同有一般计税和简易计税两种方法。

(5)扣税范围和方法不同

消费税只有在列举的范围内按实耗扣税法(即生产领用数量)扣税,而增值税按购进扣税法普遍扣税。

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